+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Перепродажа услуги налоговые последствия

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Перепродажа услуги налоговые последствия

Страницы: 1. Елена Высоцкая. Сообщений: Баллов: Регистрация: Мне нравится 0. Добрый вечер!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

То есть НКУ никаких корректировок бухгалтерского финрезультата в связи с убыточной продажей не предусматривает, следовательно, налоговый учет полностью ориентирован на бухгалтерский. А, как известно, в бухучете такие продажи отражаются по общим правилам без каких-либо особенностей.

Учитываем «дешевые» продажи

Иными словами, продать товар с НДС, купленный без данной наценки, невыгодно, но вполне реально. Итак, товар приобретается у поставщика без наценки НДС.

Упрощенные налоговые режимы освобождают налогоплательщика от уплаты НДС на реализуемый товар, соответственно наценки в виде НДС он не имеет права применять. Рассчитывается конечная прибыль предприятия, которая равняется выручке за минусом уплаченного налога и стоимости товара, который был куплен у поставщиков.

Те предприятия, которые работают по основному налоговому режиму и уплачивают НДС в обязательном порядке, как правило, не работают с организациями — поставщиками, которые функционируют на других упрощенных системах налогообложения. С организациями, работающими по УСН, часто отказываются сотрудничать те предприятия, которые уплачивают НДС регулярно. НДС представляет собой косвенный налог, выплачиваемый в казну государства и определяется как разница между стоимостью проданных товаров с учетом надбавок и затратами на их производство.

Зачастую, приобретая товар, покупатель оплачивает и уже заложенный в его цене НДС. Оформляя покупку товара в магазине TFS, выдают специальный чек, на котором при выезде из страны ставится штамп таможни, затем по этому чеку можно получить деньги. Проверьте: в чеке должна быть также проставлена сумма покупки, размер НДС и сумма к выдаче НДС за вычетом комиссионных , которую покупатель и должен получить выезжая за пределы ЕС.

Разные магазины также имеют свою специфику: в некоторых необходимо купить на установленную сумму во всех его отделах, в других — в одном любом отделе, например, DVD плеер и диски, но не DVD плеер и платье. Стоит также отметить, что зачастую продавцы неохотно работают с системой tax-free, даже при том, что их магазины относятся к ней. Во время отъезда таможенникам покажите чек tax-free, паспорт и купленный товар. В ряде стран Голландия, Швеция также введено правило, по которому таможенный штамп должен быть поставлен не позже 30 дн.

А в Германии таможня ставит штамп, только если товар еще запечатан. При этом они, как правило, предлагают замену чека tax-free на дополнительную скидку. После того как штамп на tax-free чеке поставлен, пройдите в пункт возврата НДС международного аэропорта. Однако если Вы не успели получить деньги в аэропорту, это можно сделать в другом пункте возврата НДС, поскольку их сеть распространена по всему миру.

Магазины duty-free предназначены не только для иностранных граждан, но и для граждан своей страны, выезжающих за рубеж. Организация собирается продать нежилое помещение по цене намного ниже остаточной. Каковы налоговые последствия продажи по налогу на прибыль и ндс. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке.

Не возникнет ли последствий по налогу на прибыль и ндс как занижение базы. Тем более что недвижимость в хорошем состоянии и оценка проводилась недавно для целей залога? Возможно ли что налоговая доначислит ндс и прибыль. В данном случае, раз цена продажи ниже остаточной стоимости облагаемого дохода, по сути, не будет. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

При оценке выявленной необоснованной налоговой выгоды в ходе налоговой проверки и доначислении налога налоговым органом должны учитываться принципы определения дохода прибыли, выручки , предусмотренные ст. Заместитель директора Департамента налоговойи таможенно-тарифной политики С. В рамках камеральных и выездных налоговых проверок налоговым органом может быть выявлен факт получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы посредством манипулирования ценами в сделках.

Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом. Полагаем, что в случае, когда налоговая база исчисляется в соответствии со ст. Проверка проводится на основании уведомления о контролируемых сделках или извещения территориального налогового органа, проводящего выездную или камеральную налоговую проверку налогоплательщика, направленного в соответствии со ст.

По поводу контролируемая сделка или нет, отмечу, что мнение Минфина на этот счет следующее: В ходе каких мероприятий ФНС России осуществляет контроль, предусмотренный п. Если вы автор данной темы, и вам необходимо что-либо уточнить, обратитесь к модератору с просьбой разблокировать тему. В обращении сообщите, почему возникла необходимость открыть тему. В предыдущей статье были рассмотрены правовые вопросы, возникающие при составлении договора поставки. Отрицательная суммовая разница формируется, если курс у.

Положительная и отрицательная суммовая разница признается во внереализационных доходах расходах на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары пп. Соответственно, при передаче такой тары у поставщика не образуется объект НДС. НДС Если поставщик-посредник приобретает услуги транспортной компании от своего имени, то порядок налогообложения следующий. По такому счету-фактуре продавец принимает к вычету разницу между суммами НДС до и после возврата товара. В зависимости от условий заключенного договора у сторон наступают различные последствия в отношении налогов.

А сумму налога, исчисленную с предоплаты, поставщик вправе принять к вычету после отгрузки товаров, в счет которых поступила предоплата. В отношении такой предоплаты поставщик счета-фактуры не составляет п.

Налог на прибыль Поставщик, применяющий метод начисления, не отражает полученную предоплату в составе доходов для целей исчисления налога на прибыль пп. Такая разница отражается в составе внереализационных доходов п. В связи с этим вопрос о вычете входного НДС при приобретении возвратной тары вызывает споры. Однако если покупатель тару не вернул, то сумма залога облагается НДС.

Поставщик платит НДС с посреднического вознаграждения как на момент получения предоплаты, так и на момент оказания посреднических услуг — на дату утверждения отчета п. Причем если покупатель отказывается принимать всю партию товаров, то продавец не выставляет корректировочный счет-фактуру. В настоящей статье специалисты 1С: ИТС подробно расскажут о том, на что должен обратить внимание поставщик при заключении такого договора.

Счет-фактура в этом случае выставляется в обычном порядке — в двух экземплярах п. Если же предоплата получена в счет поставки товаров, не облагаемых НДС, или поставщик освобожден от НДС, то платить налог при получении аванса не нужно п.

Кроме того, возможны ситуации, когда в договоре стоимость товаров выражена в у. Далее, на дату отгрузки товаров, в счет которых получена предоплата, налоговая база определяется следующим образом: Если часть оплаты поступила после отгрузки товара, то выручка не пересчитывается и налоговая база не корректируется п. В этом случае разница включается в состав внереализационных расходов пп. Если поставщик установил залоговые цены на тару, то сумма полученного от покупателя залога в налоговую базу по НДС не включается п.

Налог на прибыль Многооборотная возвратная тара может являться или не являться амортизируемым имуществом. А при кассовом методе оплата тары включается в доходы поставщика на момент ее получения. Стороны могут зафиксировать в договоре, что поставка товара осуществляется после перечисления покупателем предоплаты. С полученных сумм предоплаты в этих случаях поставщик исчисляет НДС в обычном порядке.

Расходы на производство тары учитываются в момент передачи материалов в производство по подпункту 1 пункта 3 статьи НК РФ, а расходы на приобретение тары — после ее реализации при условии, что они фактически понесены пп. Налог на прибыль Поставщик, применяющий метод начисления, учитывает операции по возврату товара от покупателя в следующем порядке. В связи с этим придется исчислять налоги следующим образом. При этом счет-фактуру на аванс он составляет в рублях пп.

А если тара включается в состав амортизируемого имущества ее стоимость превышает 40 руб. Если поставщик установил залоговые цены на многооборотную тару, то сумма полученного от покупателя залога при исчислении налога на прибыль не учитывается на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ.

Если покупатель при методе начисления отказался от приемки всей партии товара, то у поставщика не будет выручки, и, соответственно, облагаемого дохода от такой операции. Если поставщик, использующий кассовый метод, отразил в доходах выручку до возврата товара, то он должен скорректировать налоговые обязательства, то есть уменьшить сумму полученного дохода на сумму возвращенного товара. Начисление амортизации следует производить начиная с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором тара введена в эксплуатацию п.

При отказе покупателя от приемки части товара поставщик включает в налоговую базу выручку от фактически проданного товара п.

Налог на прибыль Поставщик, применяющий метод начисления, учитывает предоставленные скидки премии, бонусы, вознаграждения , уменьшающие цену товара, в следующем порядке. При кассовом методе поставщик учитывает данные суммы в составе доходов на дату их поступления на расчетный счет или в кассу или на день погашения задолженности иным способом п.

При последующей оплате налоговая база по НДС не корректируется п. Положительная суммовая разница образуется, если курс у. Кроме того, если стоимость тары входит в цену товаров, то расходы на ее приобретение следует учитывать на дату передачи ее в производство для затаривания товаров пп. Поставщик, применяющий метод начисления, на момент оказания таких услуг включает суммы компенсации в доходы, а затраты на услуги транспортной компании — в материальные расходы пп.

При кассовом методе компенсации включаются в доходы поставщика при их получении, а затраты учитываются после их оплаты п. Рассмотрим вытекающие из этого обязательства по уплате налогов. Датой получения страхового возмещения для организации, применяющей метод начисления, считается дата признания страховой компанией суммы возмещения ущерба или дата вступления в силу решения суда пп. Право собственности на товары переходит к покупателю при их передаче отгрузке , если иное не установлено договором п.

Что касается поставщиков, применяющих кассовый метод, то они отражают доход на дату поступления платы за товары на расчетный счет в кассу или погашения задолженности иным способом п.

При этом отгрузочный счет-фактура на товары, стоимость которых выражена в у. В таком случае у поставщика, использующего метод начисления, могут возникнуть суммовые разницы, если оплата получена после реализации отгрузки товаров и курсы валют на эти даты отличаются.

Это объясняется тем, что выручка, как правило, пересчитывается в рубли на момент оплаты, то есть на момент признания дохода от реализации товаров п.

Рассмотрим налоговые нюансы в зависимости от того, является ли тара возвратной. Поставщик и покупатель могут заключить посреднический договор, по условиям которого поставщик за вознаграждение обязуется по поручению покупателя организовать доставку товаров. НДС Независимо от вида страхования и лица, являющегося страхователем, следует помнить, что операции страхования не подлежат обложению НДС пп.

Налоговые последствия, возникающие при возврате товара покупателем, рассмотрим в зависимости от того, являлся ли товар качественным и был ли принят покупателем к учету.

Рассмотрим налоговые последствия, возникающие при отгрузке товаров покупателю, в зависимости от того, как их стоимость выражена в договоре и как производятся расчеты. Не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров поставщик обязан выставить счет-фактуру в двух экземплярах п. Так, если это право переходит в момент отгрузки товаров, то при методе начисления поставщик признает доход от реализации товаров на дату перехода права собственности на них к покупателю, независимо от поступления оплаты п.

При этом не имеет значения момент перехода права собственности на товар к покупателю. Напомним, что у поставщика, применяющего кассовый метод, суммовые разницы не возникают никогда.

Поставщик обязан передать покупателю товар в таре или упаковке, если характер товара требует затаривания или упаковки п. Отличие многооборотной тары и упаковки в том, что она может быть использована для затаривания и упаковки товаров повторно.

При методе начисления стоимость доставки включается в доход в тот момент, когда услуги фактически оказаны п. Входной НДС по приобретенным услугам транспортной организации поставщик-посредник к вычету не принимает.

База обложения НДС при продаже товаров (услуг)

Зинаида Омельницкая. Как определить базу налогообложения при поставке товаров услуг? База налогообложения определяется исходя из договорной цены поставляемых товаров услуг , но не ниже :. Считаем, что в целях определения базы налогообложения при перепродаже ранее приобретенных товаров услуг следует исходить из цены, указанной в договоре на их покупку. Ведь покупатель отражал налоговый кредит исходя из этой цены.

Перепродажа услуги налоговые последствия

Мы продаем туры физ лицам по цене, которая представлена на сайте туроператора. Если Туристический продукт реализован агентом на более выгодных условиях, дополнительная выгода остается в распоряжении агента. Безусловно, такая форма взаимодействия не может не быть удобной для обеих сторон, однако, в тоже время она может нести для них значительные риски. Рассмотрим, законность применения данной конструкции, какие правовые и налоговые риски несет за собой такой документ, и какие условия необходимо учесть, чтобы избежать неблагоприятных последствий. К существенным, также относятся условия, которые названы в законе или иных правовых актах как таковые или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. Следовательно, данные условия должны быть отражены в договоре-счете для того, чтобы признать, что договор между сторонами заключен.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как люди зарабатывают на магазине фриланс услуг kwork миллионы?

Иными словами, продать товар с НДС, купленный без данной наценки, невыгодно, но вполне реально. Итак, товар приобретается у поставщика без наценки НДС. Упрощенные налоговые режимы освобождают налогоплательщика от уплаты НДС на реализуемый товар, соответственно наценки в виде НДС он не имеет права применять. Рассчитывается конечная прибыль предприятия, которая равняется выручке за минусом уплаченного налога и стоимости товара, который был куплен у поставщиков. Те предприятия, которые работают по основному налоговому режиму и уплачивают НДС в обязательном порядке, как правило, не работают с организациями — поставщиками, которые функционируют на других упрощенных системах налогообложения. С организациями, работающими по УСН, часто отказываются сотрудничать те предприятия, которые уплачивают НДС регулярно.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Мы завершаем цикл статей, посвященных особенностям заключения договора поставки. Зачастую поставка товара осуществляется после перечисления покупателем предоплаты. При этом покупатель должен исчислить налоги следующим образом.

Продажа товара без наценки налоговые последствия

Но, увы, кроме проблем с банковскими картами, при покупке услуг у иностранной компании поставщика у украинских плательщиков налогов возникает и другая проблема, о которой большинство из них забывает. В нашем случае, в части распространения и практического применения, в этом списке самым интересным является пп. Потому что с точки зрения налогового кодекса местом поставки всех этих услуг считается территория, где зарегистрирован их получатель, а поскольку вы как юрлицо или предприниматель ФЛ-П зарегистрированы в Украине, то и местом поставки этих услуг считается Украина. И если раньше это было не очень важно, только единицы оплачивали какие-либо услуги на зарубежных сайтах, то сейчас такое происходит все чаще и чаще.

У государства нет денег. Чтобы наполнить бюджет, власти усиливают борьбу со схемами, с помощью которых предприниматели уходят от уплаты налогов.

Публикации АКЭФ-Аудит

Решение руководителя организации об использовании в текущей деятельности объекта имущества, приобретенного с целью продажи и изначально учтенного на счете 41 "Товары", как правило, оформляется приказом или распоряжением. Указанный объект необходимо перевести в состав основных средств, если он отвечает критериям основного средства, перечисленным в п. Факт такого перевода следует отразить в соответствующем документе, например в акте о переводе актива из состава товаров в состав основных средств или акте о переквалификации оприходованного актива. Унифицированной формы подобного документа нет.

Можно ли перепродать транспортные услуги?

И мы оставляем за собой право не пропускать оценку работы модераторов и редакции. Отправить сообщение об ошибке. Если вы оставите телефон в нерабочее время, мы перезвоним вам, как только первый менеджер окажется около компьютера.

Если вы собираетесь купить квартиру, комнату или коттедж, вам важно знать главные моменты сделки.

novatorpark.ru › › сентябрь, /№

Налоговые последствия договора поставки: что важно знать покупателю (часть I)

Вид определен военным, потерявшим здоровье во время службы в армии или погибших в результате травмы. Размер ежемесячной компенсации зависит от группы инвалидности и количества членов семьи, между которыми она делится и выплачивается посмертно.

Чтобы узнать точную сумму пособия, а также перечень необходимых документов для подачи заявления, вы можете задать вопрос военному юристу и получить исчерпывающие ответы на него абсолютно бесплатно.

Пять самых распространенных претензий налоговых органов к бизнесу

Юристы нашей компании обладают большим опытом в решении различных ситуаций, и готовы встать на защиту клиента как в досудебных спорах, так и в судебных процессах в различных инстанций, Мы можем оказать помощь по телефону или на сайте онлайн в любое удобное для вас время. Юридические услуги оказывается на разовой или постоянной основе, мы оказываем полный спектр услуг для физических и юридических лиц не только на территории Москвы и Московской области, но и на всей территории России.

То есть, юрист поможет восстановить права или вернуть их при незаконном изъятии, получить страховую выплату или разрешить сложную ситуацию. Более того, такой юрист может заниматься ведением вашего дела в суде, свидетельствовать на вашей стороне и формировать запросы в нужные инстанции для получения нужных ответов.

Правила приема в аспирантуру МГУ Вы легко можете найти на сайте МГУ. Список документов для поступления в аспирантуру по спеуиальности "биология" и сроки их приема, а также много другой полезной информации, Вы можете найти на сайте биологического факультета МГУ.

Я стала призером Всероссийской олимпиады школьников за 10 класс по Искусству(МХК). Могу ли я поступить без внутренних испытаний на историю искусств.

Вы можете задать вопрос адвокату по любой отрасли права. Мы поможем вам разрешить вопросы, связанные с семейным, жилищным, наследственным, уголовным законодательствам. Вы можете получить квалифицированную помощь, даже не выходя из дома. Нужно отметить, что юридическая консультация бесплатно оказывается многими преуспевающими юристами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оформлять документы для перепродажи автомобиля.
Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rexileab

    Не могу сейчас поучаствовать в обсуждении - нет свободного времени. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение по этому вопросу.

  2. Раиса

    Весьма забавный ответ

  3. riechecklegi

    Вы оказались правы. Благодарю за совет, как я могу Вас отблагодарить?

  4. Любомира

    Мне понравился ваш блог, особенно дизайн

  5. nitaca

    Конечно. Я согласен со всем выше сказанным. Можем пообщаться на эту тему.

  6. Кондрат

    Рекомендую Вам побывать на сайте, с огромным количеством статей по интересующей Вас теме. Могу поискать ссылку.