+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговый учет организации имущества

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Безвозмездная передача имущества НДС в большинстве случаев облагается подп. Но наряду с этим положением следует учитывать, что НК РФ указывает ряд операций, которые не считаются реализацией для целей исчисления НДС п. Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением п. Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Необходимо ли исчислять налог на прибыль при безвозмездном получении имущества от физического лица?

Налоговый учет: предмет, объекты, принципы организации и модели

Правила налогового учета амортизируемого имущества установлены главой 25 Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях положения этой главы предоставляют организациям право выбрать из нескольких возможных вариантов учета один. Так, организация может установить в учетной политике для целей налогообложения:. Например, пониженные нормы амортизации могут применяться к объектам, выбранным руководителем.

Выбранные методы налогового учета амортизируемого имущества применяйте в течение всего налогового периода года. Изменить налоговый учет амортизируемого имущества в середине года можно, только если изменилось законодательство о налогах и сборах. Такой порядок предусмотрен абзацем 6 статьи Налогового кодекса РФ.

Установленный метод расчета амортизации объекта основных средств нематериальных активов организация вправе изменить с начала следующего налогового периода. При этом перейти с нелинейного метода начисления амортизации на линейный можно не раньше чем через пять лет после начала его применения п. Основные требования к налоговому учету амортизируемого имущества приведены в статье Налогового кодекса РФ.

Учет доходов и расходов по амортизируемому имуществу ведется пообъектно. Исключение составляет амортизация при применении нелинейного метода. Система налогового учета, разработанная в организации, должна содержать информацию:. Полный перечень сведений, которые должен обеспечивать аналитический учет амортизируемого имущества, приведен в статье Налогового кодекса РФ.

Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта ведения налогового учета:. Об этом говорится в статье Налогового кодекса РФ. Если выбранные правила учета амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете совпадают, то организация может формировать данные налогового учета на основе регистров бухучета абз. Вести отдельные налоговые регистры необязательно.

Такое положение объясняется рядом причин. Во-первых, сведения для налогового учета берутся из тех же первичных документов, которые используются для отражения операций в бухучете. Во-вторых, из-за совпадения многих методов и способов оценки в налоговом и бухгалтерском учете составлять отдельные налоговые регистры нецелесообразно. Для расчета налоговой базы можно использовать данные бухучета. Таким образом, если отличий между бухгалтерским и налоговым учетом нет, налоговые регистры не ведите.

А в учетной политике для целей налогообложения уточните источники, из которых берутся данные для расчета налоговой базы перечень бухгалтерских регистров. Если выбранные правила учета амортизируемого имущества в бухгалтерском и налоговом учете не совпадают, то организация должна формировать данные налогового учета основных средств обособленно от бухучета.

Сделать это можно двумя способами:. Если организация решила разработать налоговые регистры, то нужно иметь в виду, что обязательных форм бланков таких регистров в законодательстве нет. Организация сама решает, какие регистры использовать в своей деятельности ст. Разрабатываемые организацией регистры налогового учета должны содержать ряд обязательных реквизитов:.

Таковы требования статьи Налогового кодекса РФ. Кроме обязательных реквизитов в регистр включите те реквизиты, которые помогут правильно рассчитать сумму амортизационных отчислений. Ими могут быть:. В любом случае в учетной политике для целей налогообложения укажите состав налоговых регистров либо в виде перечня, если они из числа рекомендованных инспекторами, либо в виде приложения альбома форм. Кроме того, определите и другие источники данных для налогового учета, если они используются бухгалтерские регистры, данные аналитического учета и т.

Налоговая служба разработала рекомендуемые образцы форм налоговых регистров. Они приведены в рекомендациях МНС России от 19 декабря г. Использовать эти бланки необязательно, однако они могут послужить примером для разрабатываемых организацией регистров.

За непредставление этих документов в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного требования предусмотрена налоговая и административная ответственность п. Отсутствие налоговых регистров признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов.

Кроме того, за непредставление налоговых регистров по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации например, к ее руководителю административную ответственность в виде штрафа на сумму от до руб.

Налоговая ответственность за аналогичные нарушения установлена статьей Налогового кодекса РФ. Однако пункт 1 статьи Налогового кодекса РФ предусматривает начисление штрафа за каждый непредставленный документ. Поскольку количество и форму регистров налогового учета организация определяет самостоятельно ст. Следовательно, сумму штрафа в рассматриваемой ситуации определить нельзя.

Некоторые арбитражные суды подтверждают такой вывод см. Если у организации нет возможности представить требуемые документы в течение 10 рабочих дней со дня получения требования, этот срок можно продлить. Регистры налогового учета заполняйте в хронологическом порядке.

Налоговые регистры можно вести в виде специальных форм: разработочных таблиц, ведомостей, журналов. Делайте это на бумажных машинных носителях или в электронном виде.

В налоговом учете полностью самортизированный объект основных средств не отражается. Если основное средство полностью самортизировано, значит, его стоимость полностью учтена в расходах. После того как остаточная стоимость в налоговом учете стала равна нулю, данное основное средство не участвует в формировании расходов для налога на прибыль.

Поэтому не отражайте его в налоговом учете, так как объектом налогового учета являются расходы, принимаемые при расчете налога на прибыль абз. Отражайте такое объект основных средств только в бухучете, так как контроль наличия активов, в том числе и имущества, обеспечивается именно с помощью бухучета ст. Пример составления налогового регистра учета расходов по амортизации основных средств. Амортизация начисляется линейным методом.

Согласно учетной политике для целей налогообложения при покупке основного средства организация списывает 10 процентов его стоимости в составе амортизационных отчислений. Поэтому амортизация в налоговом учете рассчитывается с первоначальной стоимости, уменьшенной на величину амортизационной премии.

Амортизационную премию бухгалтер организации учел в месяце начала начисления амортизации по компьютеру, то есть в июле. Из-за различий в первоначальной стоимости основного средства и применения амортизационной премии месячная сумма амортизации в налоговом и бухгалтерском учете будет разной:. Начисление амортизации по приобретенному компьютеру для целей налогового учета бухгалтер организации отразил в регистре-расчете амортизации.

Если в регистре налогового учета обнаружена ошибка, внести исправление вправе только сотрудник, ответственный за ведение регистра. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего с указанием даты , но и письменно обосновано. Такой порядок предусмотрен в статье Налогового кодекса РФ. Каким способом внести исправления в налоговый регистр, Налоговый кодекс РФ не уточняет.

Поэтому сделать это можно, например, путем включения исправительной записи если регистр сформирован в электронном виде или вычеркиванием неверной суммы если регистр составлен на бумаге. Главная Налоги с юридических лиц Налог на прибыль Как вести налоговый учет амортизируемого имущества 1.

Изменение метода амортизации 2. Организация налогового учета 3. Налоговые регистры 4. Заполнение регистров 5. Исправление ошибок. Вас также может заинтересовать. Порядок уплаты НДС при ввозе товаров в зависимости от таможенной процедуры. Налог на прибыль в Крыму в году. Как заполнить и сдать декларацию по НДПИ. Как удержать налог на прибыль налоговому агенту.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Объектами налогового учета являются хозяйственные операции, осуществленные налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, формирующие или оказывающие влияние на формирование доходов и расходов для целей налогообложения прибыли. Цель налогового учета состоит в формировании полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, а также обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Внутренним пользователем информации является администрация организации. По данным налогового учета внутренние пользователи могут проанализировать расходы, которые не учитываются для целей налогообложения например, расходы в виде сумм материальной помощи. Уменьшая такие расходы можно оптимизировать налогооблагаемую прибыль. Внешними пользователями информации , формируемой в системе налогового учета, являются прежде всего налоговые службы и консультанты по налоговым вопросам.

Безвозмездно полученное имущество от физического лица – налоговый учет

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Учет организаций и физических лиц.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Из данного правила есть исключение. При определении налоговой базы в составе доходов не учитывайте имущество, перечисленное в статье Налогового кодекса РФ.

Развитие налогового учета продолжается по настоящее время, что подтверждают многочисленные поправки, вносимые в названную главу.

В некоторых случаях положения этой главы предоставляют организациям право выбрать из нескольких возможных вариантов учета один. Так, организация может установить в учетной политике для целей налогообложения: учитывайте, что некоторые из правил можно устанавливать только в отношении всех объектов одновременно, а некоторые — к конкретному перечню объектов по выбору организации. Выбранные методы налогового учета амортизируемого имущества применяйте в течение всего налогового периода года.

Налоговый учет имущества организации

Правила налогового учета амортизируемого имущества установлены главой 25 Налогового кодекса РФ. В некоторых случаях положения этой главы предоставляют организациям право выбрать из нескольких возможных вариантов учета один. Так, организация может установить в учетной политике для целей налогообложения:. Например, пониженные нормы амортизации могут применяться к объектам, выбранным руководителем.

Налоговый учёт — это система сбора, обобщения информации для определения налоговой базы на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с требованиями Налогового Кодекса Российской Федерации ст. Налогоплательщики самостоятельно разрабатывают систему налогового учёта в учётной политике для целей налогообложения.

Налоговый учет организации имущества

Под основными средствами в целях налогообложения налогом на прибыль в пункте 1 статьи НК РФ понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров выполнения работ, оказания услуг или для управления организацией. Для признания объекта НИ в качестве основного средства в этом случае требуется соблюдение трех условий. Имущество должно:находиться у налогоплательщика на праве собственности если иное не предусмотрено главой 25 НК РФ ;использоваться для извлечения дохода;иметь срок полезного использования более 12 месяцев и первоначальную стоимость более 10 тыс. Основные средства и нематериальные активы в НК РФ составляют общее понятие — амортизируемое имущество. Рублей, то на основании подпункта 3 пункта 1 статьи данного кодекса оно сразу включается в материальные расходы при отпуске в эксплуатацию и не относится к группе амортизируемого имущества. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, — как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с п.

Как вести налоговый учет амортизируемого имущества

Электронная почта открывает возможности в общении с адвокатом. Посредством этого способа можно отправить эксперту не только запрос, но и документацию для лучшего понимания ситуации. Наш профессионал в кратчайшие сроки проанализирует поданную информацию, бесплатно передаст результат в своем письме. Быстро получить поддержку правового эксперта, своевременно отреагировать на происходящую ситуацию можно, если запросить консультацию юриста по телефону.

В целях проведения налогового контроля организации и физические им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям.

Попала на этот сайт. Друзья посоветовали обратиться на сайт Юридическая Социальная Сеть. Сайт бесплатной юридической помощи www. Вы запутались в законах.

Консультации проводятся в рамках Федерального закона от 21. ЗАДАЙТЕ СВОЙ ВОПРОС ЮРИСТУ Получите квалифицированный ответ. N 3500-6 ГД "Об объявлении амнистии в связи с 20-летием принятия Конституции Российской Федерации" Что делать, если платить за кредит нечем.

Стояла задача: Назойливая коллекторская организация держала под давлением и в постоянном стрессе нашего клиента. Наше решение: Подали иск об административном правонарушении на коллекторскую организацию. Стояла задача: Клиенту было предъявлено обвинение в административном правонарушении в результате которого произошло ДТП.

Наше решение: В результате проведения дополнительных экспертиз, удалось оспорить решение суда первой инстанции в пользу клиента.

Недавно им позвонил человек, назвавшийся адвокатом Бондаревым Валентином Петровичем и сообщил, что мошенники найдены и потерянную сумму можно вернуть. Для этого нужно написать заявление на имя следователя Генеральной Прокуратуры РФ Маркова Бориса Петровича (!!.

Так же он сказал, что Далее все действия следует выполнить как можно быстрее, не позднее, чем в двухнедельный срок, поэтому желательно копию заявления отправить электронной почтой, параллельно с отправкой по почте оригинала по адресу. Вопреки ожиданиям образец оказался не стандартным бланком, а простым документом MS Word, сделанным, к тому же, довольно неумело, с ошибками в пунктуации, с неграмотной табуляцией строк.

Оно (собрание) было, как запоздавшее эхо или послесловие к Определению Верховного Суда РФ от 01. В этом году ему бы исполнилось 124 года. Думаю, совпадение этой даты не случайно: высшие силы, Господь Бог даровали ему огромный поэтический талант. Более точного и емкого названия книге невозможно придумать, ведь так много ( Читать дальше ) Вечер 14 сентября 2019 года выдался тихим и теплым.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый учет лизинговых платежей при УСН [Вебинар] I Казельская Антонина Валериевна
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. exabpatbudd74

    Быстрый ответ )))

  2. ringfilo

    Не нервничайте, лучше опишите подробно ошибку.

  3. Владлена

    Я думаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, обсудим.

  4. caicarrsqualoul

    Хнык! Ошибку выдает... Щас буду нервничать...

  5. Владислава

    Рекомендую Вам зайти на сайт, на котором есть много информации по этому вопросу.