+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как списать задолженность с давно истекшим сроком

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как списать задолженность с давно истекшим сроком

Бесплатные консультации юристов. Напишите нам и мы найдем решение вашей проблемы с долгами, займами, кредитами, коллекторами! Согласно действующему законодательству, срок исковой давности по кредиторской задолженности составляет 3года. Эта информация содержится в Ст. Но существует несколько нюансов, о которых необходимо знать, чтобы использовать их в суде.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Наличие в организации дебиторской или кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности, искажает реальную картину об имуществе и обязательствах организации. То же относится и к кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек.

Как в 1С списать задолженность по заработной плате?

Источник: журнал "Российский налоговый курьер". Пытаясь минимизировать риск, участники сделок предусматривают в договорах штрафные санкции за невыполнение договорных условий.

К сожалению, это не всегда помогает. И даже через суд не всегда удается вернуть сумму задолженности. Тогда ее приходится списывать. Организации должны списывать дебиторскую задолженность, которая признана нереальной для взыскания.

Об этом гласит пункт 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от Какую задолженность можно считать безнадежной? Во-первых, с истекшим сроком исковой давности. По нормам гражданского законодательства срок исковой давности составляет три года ст. Во-вторых, долги, которые невозможно взыскать с должника. К примеру, задолженность ликвидированной организации.

Безнадежным должником можно считать организацию, признанную банкротом и находящуюся в процессе ликвидации, если уже достоверно известно, что с нее не удастся взыскать долги. Нереальной для взыскания признается и задолженность, которую не удалось взять у должника судебному приставу. Баланс организации должен отражать реальную картину его финансового состояния.

Если в расчет будет приниматься безнадежный долг, то чистая прибыль может оказаться безосновательно завышенной.

А это напрямую затрагивает интересы собственников, акционеров и других заинтересованных пользователей отчетности. Собственно, и сам кредитор заинтересован в списании дебиторской задолженности с баланса. Налоговые последствия списания положительны для налогоплательщика. Убыток от списания безнадежной дебиторской задолженности признается не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете пп.

При списании дебиторской задолженности организация-кредитор должна доказать безнадежность данной задолженности. Истечение срока исковой давности можно подтвердить:. Напоминаем, что течение срока исковой давности прерывается при совершении должником любых действий, свидетельствующих о признании долга. Об этом гласит статья ГК РФ. Письменные ответы и заявления дебитора, признание им выставленной претензии, подписание акта сверки задолженности, частичная, пусть даже мизерная оплата долга -- все это служит точкой отсчета нового срока исковой давности.

Кроме того, срок исковой давности прерывается, если кредитор обращается с иском в суд. После судебного решения о необходимости возврата должником суммы долга начинается течение нового срока исковой давности. Но если поданный кредитором иск оставлен судом без рассмотрения, срок исковой давности не считается прерванным ст. При списании дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности еще не истек, также требуется документальное подтверждение, что долг стал нереальным для взыскания.

Доказательством могут служить:. Не имея на руках подтверждающих документов, обосновывающих безнадежность дебиторской задолженности, кредитор не вправе приступать к списанию долга. После списания задолженности организация должна хранить подтверждающие документы.

В подпункте 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан сохранять в течение четырех лет документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. Обращаем ваше внимание, что срок хранения документов, на основании которых списывалась безнадежная дебиторская задолженность, исчисляется не с даты их составления, а с момента списания долга.

Это объясняется тем, что налогоплательщики в течение пяти лет должны хранить акт инвентаризации задолженности, письменное обоснование и приказ руководителя о списании безнадежного долга.

Естественно, вместе с этими документами следует сохранять первичные документы, подтверждающие возникновение задолженности. Прежде чем списывать безнадежную задолженность, организация-кредитор должна выполнить ряд подготовительных процедур. Поэтому организация сначала должна провести инвентаризацию имеющейся дебиторской задолженности и выявить долги, подлежащие списанию. Инвентаризация проводится по приказу руководителя организации.

Периодичность инвентаризации определяется предприятием самостоятельно, но есть случаи, не зависящие от воли руководства. Так, инвентаризация имущества и задолженности обязательно проводится всеми предприятиями перед составлением годовой отчетности и в иных случаях, перечисленных в пункте 2 статьи 12 Закона о бухучете.

Кроме того, инвентаризацию задолженности ежеквартально проводят организации, которые в целях исчисления налога на прибыль создают резервы сомнительных долгов. Это требование прописано в пункте 4 статьи НК РФ. Согласно указанному пункту, сумма отчислений в резерв рассчитывается на основе данных инвентаризации дебиторской задолженности, проводимой на последнее число отчетного налогового периода.

Перед проведением инвентаризации бухгалтерия составляет справку о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности на дату проведения инвентаризации. Справка является приложением к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма ИНВ В ней указываются подробные сведения о каждом дебиторе его наименование, адрес, телефон , сумма задолженности, когда и почему она возникла, а также перечисляются документы, подтверждающие задолженность.

Прежде всего это платежные и отгрузочные документы. Справка о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности служит своеобразным путеводителем для инвентаризационной комиссии при проверке состояния расчетов с покупателями и поставщиками. Результаты инвентаризации дебиторской задолженности фиксируются в акте по форме ИНВ При составлении акта указывается, какая сумма задолженности подтверждена дебиторами, какая -- не подтверждена, а также выделяется задолженность с истекшим сроком исковой давности.

К сожалению, в форме акта не предусмотрено отдельной графы для указания сумм задолженности, по которой срок исковой давности еще не истек, но которая тем не менее признается нереальной для взыскания. Советуем организации, выявившей дебиторскую задолженность подобного рода, ввести в форму дополнительную графу. Законодательство это позволяет. Иначе сумму безнадежных, хотя и не просроченных долгов придется указать в графе, предназначенной для дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.

На основании акта инвентаризации и подтверждающих документов составляется письменное обоснование для предстоящего списания дебиторской задолженности. После этого руководитель организации издает приказ о списании безнадежного долга. Приказ составляется в произвольной форме. Лишь после этого бухгалтер может приступить непосредственно к списанию задолженности с баланса организации. Рассмотрим порядок списания дебиторской задолженности на примере списания безнадежного долга покупателя.

Но прежде остановимся на одном немаловажном налоговом аспекте. Поэтому списание безнадежного долга покупателя советуем начать с выяснения этого налогового вопроса. Бухгалтер должен проверить, был ли раньше -- в момент возникновения данной дебиторской задолженности -- начислен НДС.

При списании безнадежной дебиторской задолженности покупателя налог повторно начислять не нужно. Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности в бухучете зависит от того, создавала ли организация-кредитор резерв сомнительных долгов. Если не создавала, сумма дебиторской задолженности относится на счет финансовых результатов в качестве внереализационных расходов п.

Резерв по сомнительным долгам не создавался. Теперь посмотрим, как проводится списание безнадежной дебиторской задолженности в организации, которая создавала резерв сомнительных долгов. Прежде всего бухгалтер должен проверить, резервировались ли в предыдущие годы суммы именно под эту дебиторскую задолженность.

Если резерв под данную задолженность не создавался, ее следует списывать в порядке, описанном выше. Суммы долгов, под которые раньше создавался резерв, относятся на счет учета этого резерва.

То есть списание задолженности происходит путем использования резерва сомнительных долгов. Данная операция оформляется бухгалтерской проводкой:. Если резерв сомнительных долгов был создан не на всю сумму сомнительной задолженности, а только на ее часть, то при списании безнадежного долга суммы этого резерва не хватит для покрытия всей задолженности.

Непокрытый остаток долга включается в состав внереализационных расходов. В июне года был признан нереальным для взыскания долг организации-покупателя в связи с ее ликвидацией. Сумма безнадежной задолженности составила руб. Обратная ситуация складывается, когда резерв создан на полную сумму долга, а нереальной для взыскания признается лишь часть дебиторской задолженности. К примеру, судом может быть удовлетворена только часть иска, предъявленного кредитором.

Если организация-должник признана банкротом, суд при недостаточности имущества ликвидируемой организации удовлетворяет лишь часть требований кредиторов. В этом случае сумма дебиторской задолженности распределяется организацией-кредитором на две части: сумму долга, которая по решению суда подлежит возмещению, и сумму долга, нереальную для взыскания. Списывается на финансовые результаты или погашается за счет резерва сомнительных долгов не вся сумма дебиторской задолженности, а только безнадежная часть долга.

Данная операция оформляется в бухучете проводками:. Неиспользованную часть резерва нужно включить в состав операционных доходов. Это надо сделать в конце года, следующего за годом создания резерва п. Отгруженную продукцию покупатель не оплатил. Сумма долга поступила на расчетный счет поставщика в сентябре года. Дебиторская задолженность может возникнуть из-за невыполнения договорных обязательств не только покупателем, но и поставщиком. Если поставщик, получив от покупателя деньги в счет предстоящей поставки, не осуществит отгрузку в оговоренные договором сроки, у покупателя возникнет дебиторская задолженность.

По истечении срока исковой давности или при наступлении иных обстоятельств например, ликвидации поставщика она превращается в безнадежный долг. Дебиторская задолженность поставщика, равно как и безнадежные долги покупателей, списывается за счет финансовых результатов или за счет сумм созданного резерва сомнительных долгов. Бухгалтерская запись по списанию суммы безнадежной задолженности поставщика будет такой:. Списание нереальной для взыскания дебиторской задолженности поставщика не сопровождается начислением НДС.

Оплата поставщику денежных средств в счет будущей поставки не является реализацией. Поэтому при списании безнадежной дебиторской задолженности поставщика, который не произвел отгрузку в счет полученного аванса, у покупателя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС.

Но покупатель не сможет зачесть тот НДС, который был уплачен поставщику в составе аванса. Налог превращается в безнадежную дебиторскую задолженность вместе с остальной суммой оплаты. При исчислении налогооблагаемой прибыли безнадежная дебиторская задолженность учитывается так же, как и в бухучете. Определение безнадежной задолженности в целях налогового учета дано в пункте 2 статьи НК РФ.

Как списать задолженность с давно истекшим сроком

Источник: журнал "Российский налоговый курьер". Пытаясь минимизировать риск, участники сделок предусматривают в договорах штрафные санкции за невыполнение договорных условий. К сожалению, это не всегда помогает. И даже через суд не всегда удается вернуть сумму задолженности. Тогда ее приходится списывать. Организации должны списывать дебиторскую задолженность, которая признана нереальной для взыскания.

Списание задолженности с истекшим сроком исковой давности

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.

Как поступить с кредиторской задолженностью, по которой истек срок исковой давности, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ член Палаты налоговых консультантов Яна Степовая и профессиональный бухгалтер Сергей Родюшкин. Организация, применяющая общий режим налогообложения, по итогам г.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком давности — ответственная задача для бухгалтера, поскольку такая операция с высокой долей вероятности привлечет внимание налоговых органов при проведении проверки. Поэтому, чтобы обезопасить организацию от возможных доначислений, важно четко понимать, как, когда именно и с помощью каких документов необходимо списывать задолженность прошлых лет.

Вход на сайт

Искусственное наращивание кредиторской задолженности покупателями — известная практика различных налоговых оптимизаторов. При этом рано или поздно встает вопрос о списании, которое при формальном подходе приводит фактически к восстановлению ранее уменьшенной налоговой нагрузки. Инспекторы прекрасно знают о такой практике, как и о том, что немалая доля кредиторской задолженности у компаний — искусственная. Расчеты по такой задолженности с поставщиками и подрядчиками основаны на по подложных документах, оформленных на якобы:. Причем такие факты хозяйственной жизни даже не связаны с обналичкой, поскольку у компаний попросту не хватает оборотных средств на перечисление необходимых сумм.

Если компания не может взыскать долги с контрагента ни в добровольном порядке, ни через суд, происходит списание дебиторской задолженности. Посмотрите инструкцию, когда можно произвести списание задолженности, и какими документами оформить операцию.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности

В период подготовки годового отчета значимость этих вопросов только возрастает. Что же делать с такими задолженностями? Как, куда, когда и на основании каких документов их списать? В соответствии с ч. Случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом, за исключением обязательного проведения инвентаризации.

Как списать задолженность

Притом вы можете как самостоятельно разместить задачу на подготовку таких бумаг, так и воспользоваться магазином готовых форм, чтобы ускорить процесс. Чтобы получить платные услуги юристов, пройдите простую регистрацию. Сразу после этого вы сможете размещать задачи на аукционе. Почти сразу вам начнут поступать заявки от исполнителей, среди которых вы наверняка найдете подходящее по всем параметрам предложение.

Особенности списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой . давно истек срок исковой давности кредиторской задолженности.

Как списать кредиторскую задолженность без налоговых последствий

Тем самым нарушая установленный режим нахождения в стране. Со стороны миграционной службы со мной никто не связывался, все номера телефонов были на бланках. Прочитала, что в 2019 году ввели систему административных штрафов для принимающей стороны и юридических лиц.

Юридические профессии бывают разные: юрист; нотариус; судья; следователь. Человек с юридическим образованием не может просто взять и устроиться на работу судьей, адвокатом или, например, нотариусом. Одна из ступеней на пути к новой профессии - это подтверждение своего трудового стажа и опыта в консультационной работе. В век интернета даже нетрудоустроенный в юридическую фирму специалист может наработать подтвержденный стаж в профессии.

Другое дело, если вам нужно быстро получить юридическую консультацию прямо на месте событий. К примеру, находясь в магазине, если были нарушены ваши права потребителя.

Ответы юриста могут разъяснить вам ситуацию и понять, что же делать. Юрист подскажет, какие ваши права были нарушены и на какие вам ссылаться статьи в нормативных документах.

Детальная картинка: Array Реформа-2017: какие ловушки скрывает новая редакция Налогового кодекса Украины. Почему политический популизм превратил работоспособный механизма предоставления ОНК в мертвые нормы Закона.

Специалист в области Юриспруденция (Гражданское право). Стаж работы 12 лет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. concatu

    Жалею, но ничего нельзя сделать.

  2. Эвелина

    Как часто публикуете новости по данной тематике?.

  3. lgesunre

    В этом что-то есть. Буду знать, большое спасибо за информацию.

  4. Сусанна

    Срочно реализуем Рельсы Р-50, Р-65 б/у, 1 группа износа, износ до 3мм, для повторной укладки в путь. НЕ ЛОМ!